Фиктивные организации создаются через подставных лиц с различными целями, но основные мотивы — это финансовые махинации, уклонение от налогов, легализация незаконно полученных средств и обход законодательства. Все эти действия являются противозаконными и влекут за собой уголовную ответственность.
Что такое «фирмы-однодневки»
Фиктивная регистрация юридического лица осуществляется с целью создания «фирмы-однодневки». Такие компании создаются без цели осуществления реальной предпринимательской деятельности. Они обычно не представляют налоговую отчётность и регистрируются по адресам массовой регистрации. На сайте ФНС можно получить информацию о количестве компаний, зарегистрированных по определённому адресу. Использование «фирм-однодневок» в хозяйственной деятельности является одним из наиболее распространённых методов уклонения от налоговых обязательств.
Для незаконной регистрации юридического лица через посредничество подставных лиц преступники ищут людей, готовых за деньги предоставить свои паспортные данные и сведения из других документов (СНИЛС, ИНН), чтобы выступить в качестве учредителей и директоров, и подать от своего лица необходимые документы в налоговые органы. Часто злоумышленники используют объявления в интернете для этих целей.
По УК РФ регистрация юридического лица для создания «фирмы-однодневки» или использование документов в этих целях попадают под уголовную ответственность в соответствии со статьями 173.1 и 173.2.
Статья 173.1 УК РФ (незаконное образование юридического лица)
В соответствии со статьёй 173.1 Уголовного кодекса Российской Федерации предусмотрена уголовная ответственность за незаконную регистрацию ООО через подставных лиц.
За совершение этого преступления предусмотрено наказание в виде штрафа от 100 до 300 тысяч рублей (или в размере заработной платы за период от 7 до 12 месяцев), либо принудительных работ на срок до трёх лет либо лишения свободы на тот же срок.
Частью 2 статьи 173.1 Уголовного кодекса Российской Федерации определены квалифицирующие признаки данного преступления, а именно:
с использованием должностного положения (например, сотрудник органа регистрации юридических лиц, чья должностная деятельность непосредственно связана с внесением сведений о юридическом лице в единый государственный реестр);
совершение группой лиц по предварительному сговору (для наличия такого сговора требуется участие двух и более лиц, заранее согласовавших незаконное создание юридического лица и распределивших роли в преступлении).
За совершение преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 173.1 УК РФ, предполагается более строгое наказание: штраф от 300 до 500 тысяч рублей (или в размере заработной платы за период от одного года до трёх лет), обязательные работы на срок от 180 до 240 часов, либо лишение свободы до пяти лет.
Статья 173.2 УК РФ (незаконное использование документов для образования юридического лица)
Части 1 и 2 ст. 173.2 устанавливают два самостоятельных состава преступления:
предоставление паспорта или выдача доверенности;
приобретение паспорта или использование персональных данных, полученных незаконным путём.
Наказание за совершение указанных действий такое же, что и в случае нарушений по ст. 173.1.